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La Agencia Tributaria ha emprendido una ofensiva contra el fraude fiscal cometido por artistas, profesionales y otros contribuyentes a través de las que denomina sociedades instrumentales.

¿De qué defraudación tributaria nos habla la Agencia?

A partir de una determinada cuantía de renta los tipos impositivos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas son más elevados que los del Impuesto de Sociedades.

Por ello algunos contribuyentes optan por tributar por el primer impuesto prestando entonces sus servicios a través de una sociedad cuando esos servicios a terceros se prestan al margen de una relación de empleo.

¿Constituye esto un fraude fiscal como sostiene nuestra Agencia?

Miércoles, 04 Marzo 2015 00:00

CUIDADO CON LA TARJETA DEL EL CORTE INGLES

La Oficina Nacional de Investigación del Fraude requirió en el año 2008 a El Corte Inglés para que le enviara detalle de todos los titulares de su tarjeta que habían realizado compras superiores a 30.000 Euros durante los años 2006 y 2007.

El Corte Inglés se negó y recurrió. Ahora el Tribunal Supremo en una reciente Sentencia, ha dado la razón a Hacienda obligando a El Corte Inglés que identifique a los titulares que hayan efectuado pagos con la tarjeta de compra superiores a 30.000 Euros.

El derecho a la intimidad personal y al honor, alegatos de El Corte Inglés, ¿dónde quedan?

Viernes, 20 Febrero 2015 00:00

LOS BIENES NO DECLARADOS NUNCA PRESCRIBEN

Así es, tal como recoge el titular del diario económico 5 dias. Lo explicamos:

Los bienes y derechos situados en el extranjero y que no se haya informado a la Agencia Tributaria a través del correspondiente modelo de declaración determinará una ganancia patrimonial no justificada que se integrará en la base imponible del IRPF del último periodo no prescrito susceptible de regularización. Por tanto, nunca prescriben.

El País nos da noticia de que la Asociación de Inspectores de Hacienda pretende que la Inspección instruya delitos de blanqueo de capitales.

La noticia nos sorprende porque la instrucción de los delitos corresponde a los órganos jurisdiccionales y no a la Administración Pública como todo el mundo sabe.

Tampoco el blanqueo de capitales es asunto comprendido entre las competencias tributarias encomendadas a los inspectores de Hacienda.

Como ya se adelantó en un comentario anterior, la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, otorga una nueva redacción simplificada al artículo 108 de la Ley 24/1988, de 28 de julio, del Mercado de Valores.

El objetivo de la nueva redacción es conformar la norma, tal como se estableció originariamente, como una medida anti-elusión fiscal de las posibles transmisiones de valores que, solo, sean una cobertura de una transmisión de inmuebles no afectos a actividades empresariales o profesionales, mediante la interposición de figuras societarias.

Antonio Ragel

Abogado

Se detallan a continuación las medidas en el IVA relacionadas con la situación de concurso del obligado tributario adoptadas por el artículo 5 de la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude.

En primer lugar, se modifica el artículo 89.Cinco de la Ley del IVA, que regula la forma de proceder en los casos de rectificación de las cuotas impositivas repercutidas, añadiéndose un inciso final que establece que “En los supuestos en que la operación gravada quede sin efecto como consecuencia del ejercicio de una acción de reintegración concursal u otras de impugnación ejercitadas en el seno del concurso, el sujeto pasivo deberá proceder a la rectificación de las cuotas inicialmente repercutidas en la declaración-liquidación correspondiente al periodo en que fueron declaradas las cuotas devengadas.”

Sin perjuicio de ir informando en los próximos días de una análisis más pormenorizado de las principales modificaciones introducidas por la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, les dejamos el enlace a la nota-resumen de tales modificaciones publicada en la web de la Agencia Tributaria.

http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Le_Interesa/Nota_Ley_7_12_fraude_fiscal.pdf

Antonio Ragel

Abogado

Situándome en la posición del lector de esta nota, habrá algunos que piensen que la imparcialidad de los inspectores en sus actuaciones como peritos en los procesos sobre delitos de defraudación tributaria es algo que se da por hecho, y que ni siquiera merece comentario. Ajenos al mundo real.

Claro que habrá otros que piensen que dicha imparcialidad es imposible, aunque es lo que debiera ser.

Pues bien, para unos y para otros, y para inclusión en el anecdotario de comentarios y actuaciones de los que velan por los intereses del Estado al desempeñar sus funciones dentro de la Agencia Tributaria,  ahí va la experiencia vivida recientemente por un compañero.

En una comparecencia ante el Inspector actuario, conversando amenamente con él tras haber terminado el objeto de la misma, el Inspector le cuenta que mañana va a comparecer en un juicio por delito de defraudación tributaria. Seguidamente, mi compañero le pregunta en calidad de qué va a comparecer, a lo que el Inspector responde, textualmente: “compareceré en calidad de perito para ver si condenamos a un defraudador”.

Cada lector que saque sus propias conclusiones.

Antonio Ragel.

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